各稅務(wù)師事務(wù)所：

    為了深入貫徹《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》和中國注冊稅務(wù)師協(xié)會（以下簡稱中稅協(xié)）有關(guān)文件精神，有針對性地加強注稅行業(yè)管理和建設(shè)，在今年前三個季度，北京市注冊稅務(wù)師協(xié)會（以下簡稱市稅協(xié)）深入開展年度檢查，結(jié)合A 級稅務(wù)師事務(wù)所評定，分兩個階段組織人員先后對全市105家稅務(wù)師事務(wù)所進行了檢查，占2008年全市289家稅務(wù)師事務(wù)所的36.33%。兩次檢查中，既貫徹中稅協(xié)年度檢查的工作要求，又按照評定A 級稅務(wù)師事務(wù)所12項指標的要求，對事務(wù)所進行了較為全面的檢查和調(diào)研，對有關(guān)成功做法、經(jīng)驗和存在問題進行了總結(jié)，基本達到了摸清現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)典型、總結(jié)經(jīng)驗、找出問題、明確管理方向的預(yù)期目的。現(xiàn)把檢查的情況通報如下。

    總結(jié)對105家事務(wù)所的檢查情況看，全市注稅行業(yè)發(fā)展總體較好，事務(wù)所執(zhí)業(yè)資質(zhì)、執(zhí)業(yè)行為比較規(guī)范，執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理明顯提高，業(yè)務(wù)范圍不斷擴大，業(yè)務(wù)收入快速增長，北京市國地稅局、市稅協(xié)為促進行業(yè)發(fā)展所采取的一系列措施取得了明顯效果。

   （一）經(jīng)營規(guī)模明顯擴大，業(yè)務(wù)收入快速增長

    2008年，在稅務(wù)機關(guān)支持下，通過開展評定A級事務(wù)所活動，全行業(yè)掀起了爭先創(chuàng)優(yōu)的熱潮。全市稅務(wù)師事務(wù)所積極抓住有利時機，改善管理，開拓市場，擴大經(jīng)營，不斷發(fā)展壯大自己，經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)收入快速增長，創(chuàng)造了顯著業(yè)績。2008年全市注稅行業(yè)業(yè)務(wù)收入達到5.9億元，同比增長97%。全市注稅行業(yè)在開展涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，嚴格執(zhí)行政策，積極履行職責，在增加稅收收入和維護納稅人合法權(quán)益等方面，發(fā)揮了不可替代的作用，贏得了納稅人和稅務(wù)機關(guān)的信任。

    2008年，結(jié)合A級事務(wù)所評定工作被檢查的70家事務(wù)所的業(yè)務(wù)收入達到35674萬元，比2007年增加14611萬元、增長69.4%。在這70家事務(wù)所中，業(yè)務(wù)收入在1000萬元以上的有8家，有2家事務(wù)所創(chuàng)造了歷史最好水平，首次突破3000萬元大關(guān)。有27家事務(wù)所業(yè)務(wù)收入比2007年翻了一番。

    這70家事務(wù)所2008年執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師人均業(yè)務(wù)收入達到42.1萬元，比2007年的28.2萬元增加13.9萬元、增長49.3%，其中執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師人均業(yè)務(wù)收入50萬元以上的有17家事務(wù)所。在第二批檢查的35家事務(wù)所中，經(jīng)營收入較上年普遍增長，半數(shù)以上實現(xiàn)翻番。

   （二）內(nèi)部管理和制度建設(shè)明顯加強，初步步入規(guī)范化發(fā)展道路

    在檢查中發(fā)現(xiàn)，全市絕大多數(shù)事務(wù)所重視加強管理和制度建設(shè)，完善事務(wù)所內(nèi)部治理機制，事務(wù)所全面建設(shè)取得明顯成效。

    建立健全了規(guī)章制度，事務(wù)所自身建設(shè)得到加強。105家事務(wù)所大多數(shù)比較重視加強基礎(chǔ)建設(shè)和事務(wù)所全面建設(shè)，制定了一系列內(nèi)部管理制度、工作規(guī)范、自律公約等，并建立了有效的監(jiān)督、獎懲機制，使制度能夠落實到位，做到內(nèi)部管理和諧有序，政治與業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)發(fā)展，財務(wù)管理健全，會計核算真實，保證了事務(wù)所在各項制度的規(guī)范下運作。大部分事務(wù)所已步入具有一定規(guī)模、人員較穩(wěn)定、管理較規(guī)范、制度較健全、經(jīng)濟效益較好的良性發(fā)展循環(huán)之中。有的事務(wù)所實行集團式管理，同其他中介機構(gòu)進行業(yè)務(wù)合作，借助其他力量做大做強，提升規(guī)模。有的事務(wù)所研制開發(fā)了適合于稅務(wù)中介使用的辦公自動化系統(tǒng)，及時、高效、快捷地處理公文及內(nèi)部管理事務(wù)，并生成電子工作底稿。有的事務(wù)所引進國際“四大”會計師事務(wù)所的管理經(jīng)驗和經(jīng)營理念，結(jié)合自身特點制定了提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和業(yè)務(wù)水平、嚴把業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)、控制執(zhí)業(yè)風險等行之有效的制度、措施，保證了執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

    財務(wù)管理、會計核算進一步好轉(zhuǎn)。從檢查情況看，事務(wù)所建立健全財務(wù)管理制度，使用了全國統(tǒng)一會計核算軟件，與2005年檢查情況相比，事務(wù)所的財務(wù)管理、會計核算的狀況有了進一步好轉(zhuǎn)。

   （三）質(zhì)量控制制度比較健全，執(zhí)業(yè)行為逐步規(guī)范，執(zhí)業(yè)質(zhì)量明顯提高

    在稅務(wù)機關(guān)和行業(yè)協(xié)會的監(jiān)管和引導(dǎo)下，廣大事務(wù)所把執(zhí)業(yè)質(zhì)量看作事務(wù)所的生命線，始終把提高服務(wù)水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量作為立業(yè)興所之本。為此，各事務(wù)所重視加強質(zhì)量管理，建立了規(guī)范的業(yè)務(wù)操作規(guī)程、全方位的執(zhí)業(yè)風險控制機制和風險管理、三級審核、業(yè)務(wù)檔案管理等規(guī)章制度，做到事前、事中、事后管控并重，管理水平、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和創(chuàng)新發(fā)展能力有較大提高。

    從檢查調(diào)研的情況看，多數(shù)事務(wù)所基本建立了《執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度》和鑒證業(yè)務(wù)協(xié)議書、業(yè)務(wù)報告三級審核、工作底稿、業(yè)務(wù)檔案管理、客戶回訪等內(nèi)控制度，并且在執(zhí)業(yè)中不斷加以完善，有的事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理還通過了ISO9001國際質(zhì)量認證。

    在對業(yè)務(wù)約定書的簽定和業(yè)務(wù)報告三級復(fù)核簽發(fā)項目的檢查中，經(jīng)過對事務(wù)所30%的業(yè)務(wù)檔案進行隨機抽查，業(yè)務(wù)約定書簽約率達95%，業(yè)務(wù)報告按規(guī)定三級復(fù)核率達90%。不少事務(wù)所在加強執(zhí)業(yè)質(zhì)量管理，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，規(guī)避執(zhí)業(yè)風險方面，總結(jié)出一些好的經(jīng)驗和做法。如：有的事務(wù)所在人員和機構(gòu)上大膽改革，設(shè)立了“業(yè)務(wù)總稽核”崗位，成立稽核部，抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)高、責任心強的注冊稅務(wù)師從事業(yè)務(wù)稽核工作。有的事務(wù)所在原有的三級復(fù)核的基礎(chǔ)上，又制定了高級經(jīng)理和合伙人復(fù)核制度，做到了五級復(fù)核制，事務(wù)所投資人也參與嚴把執(zhí)業(yè)質(zhì)量關(guān)，親自談業(yè)務(wù)、簽合同和審核業(yè)務(wù)報告。還有的事務(wù)所為了能夠嚴把執(zhí)業(yè)質(zhì)量關(guān)，不惜高薪聘請專業(yè)人才，專職從事業(yè)務(wù)稽核工作。有的事務(wù)所則通過計算機完成涉稅鑒證報告的審核和簽發(fā)工作，在科學(xué)、規(guī)范、嚴謹和高效方面向前邁出了一大步，消除了人為誤差。有的事務(wù)所為了規(guī)避執(zhí)業(yè)風險，非常重視業(yè)務(wù)約定書的簽定工作，發(fā)動本所各個業(yè)務(wù)職能部門（經(jīng)辦部、專業(yè)部、財務(wù)部、法制部、客服部）對業(yè)務(wù)約定書進行會簽，只有五個業(yè)務(wù)部門都在《合同協(xié)議會簽》表上簽上“同意”意見，所長才在業(yè)務(wù)約定書上簽字。

    從檢查情況看，全行業(yè)業(yè)務(wù)檔案管理工作上了一個新臺階。抽查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)事務(wù)所重視業(yè)務(wù)檔案管理工作，建立了《業(yè)務(wù)檔案管理制度》并能認真遵照執(zhí)行，大部分事務(wù)所抽調(diào)專人從事業(yè)務(wù)檔案管理工作，按規(guī)定收集數(shù)字資料和信息，按順序歸檔立卷，裝訂規(guī)范整齊，內(nèi)容詳細，字跡工整清晰，不空項，不漏內(nèi)容，業(yè)務(wù)檔案管理井井有條，保存完整，未發(fā)現(xiàn)丟失現(xiàn)象。

   （四）繼續(xù)教育和執(zhí)業(yè)培訓(xùn)得到加強，執(zhí)業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有了提高

各事務(wù)所積極參加中稅協(xié)和市稅協(xié)組織的教育培訓(xùn)，特別是提高了對遠程教育的認識，參訓(xùn)率和合格率顯著提升，促進了隊伍整體素質(zhì)明顯增強。檢查中通過逐人核對遠程繼續(xù)教育情況，發(fā)現(xiàn)各事務(wù)所重視對員工的培訓(xùn)教育工作，不但要求購買遠程教育學(xué)習卡，還按時組織員工上網(wǎng)學(xué)習。

    多數(shù)事務(wù)所還結(jié)合本所情況，自行組織員工的執(zhí)業(yè)培訓(xùn)、素質(zhì)培育和知識更新，重視人才培養(yǎng)和引進，加強人力資源管理，逐步形成了自己的業(yè)務(wù)骨干群。有的事務(wù)所成立以來，一直堅持新員工必須經(jīng)過培訓(xùn)合格才能上崗的制度，以保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。有些事務(wù)所始終堅持員工學(xué)習日制度，注重對基礎(chǔ)知識和各項執(zhí)業(yè)準則的學(xué)習，并制定優(yōu)惠政策鼓勵員工參加業(yè)務(wù)資格考試。有的事務(wù)所對青年員工還進行基本商務(wù)禮儀教育，全面提高員工素質(zhì)。

   （五）注重推進企業(yè)文化建設(shè)，不斷增強事務(wù)所的凝聚力

檢查中發(fā)現(xiàn)，許多事務(wù)所重視推進企業(yè)文化建設(shè)，構(gòu)建執(zhí)業(yè)新精神，在依法執(zhí)業(yè)和誠心服務(wù)中展現(xiàn)出嶄新的行業(yè)風貌。有些事務(wù)所把稅務(wù)中介服務(wù)作為一項事業(yè)來做，不斷強化長遠發(fā)展觀念和社會責任意識，用先進文化激勵員工的創(chuàng)造活力，構(gòu)建昂揚向上、誠實守信的執(zhí)業(yè)精神與寬松和諧的工作環(huán)境。有些事務(wù)所通過開發(fā)研制引進、開通自己的網(wǎng)站、印發(fā)出版物和宣傳品、與客戶聯(lián)誼溝通等多種形式和多種渠道，開展精神文明建設(shè)，大力弘揚敬業(yè)愛崗、勤奮工作、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、公平競爭、開拓創(chuàng)新、昂揚向上的行業(yè)風尚，不斷塑造企業(yè)品質(zhì)、打造企業(yè)品牌、展示企業(yè)形象。事務(wù)所員工精神面貌一新，內(nèi)部管理和諧有序，規(guī)章制度健全可行，經(jīng)營規(guī)模逐年攀升。

    為增強事務(wù)所的凝聚力和持續(xù)發(fā)展能力，多數(shù)事務(wù)所堅持以人為本，不斷完善人力資源管理、教育、分配制度，提高員工福利待遇，維護員工權(quán)益，實行人性化管理，極大地調(diào)動了員工的積極性。有的事務(wù)所組織員工休假外出旅游，有的為員工配發(fā)統(tǒng)一的工裝，有的堅持在重要節(jié)日組織員工聯(lián)歡活動。特別是在2008年，許多事務(wù)所積極參加了重要的社會公益活動，主動為南方冰雪災(zāi)害地區(qū)、四川地震災(zāi)區(qū)捐款捐物。多數(shù)事務(wù)所積極參加行業(yè)組織的各項活動，努力完成行業(yè)交辦的各項工作任務(wù)；依法納稅，按時足額交費。這些體現(xiàn)了事務(wù)所的社會責任感和大愛精神。

    在全行業(yè)蓬勃發(fā)展的大好形勢下，通過檢查和調(diào)研，也發(fā)現(xiàn)了一些問題和不足，應(yīng)引起注意，采取必要的措施加以糾正和改進。

   （一）在執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，發(fā)現(xiàn)的問題主要有以下幾個方面：

    1. 個別事務(wù)所執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師人數(shù)未按規(guī)定達標。

    2. 個別事務(wù)所涉稅代理業(yè)務(wù)缺失業(yè)務(wù)約定書或約定書不規(guī)范。有的業(yè)務(wù)不簽約定書，有的雖簽了約定書，但存在嚴重紕漏，有的用的是會計師事務(wù)所簽的約定書；有的約定書存在涂改、勾劃和缺項問題，甚至有的甲方未蓋章、不填寫項目名稱及收費金額就收入業(yè)務(wù)檔案中。

    3. 不設(shè)業(yè)務(wù)臺賬或業(yè)務(wù)臺賬登記不全。

    4. 個別事務(wù)所工作底稿未做到“三級復(fù)核”或“三級復(fù)核”不規(guī)范。有的事務(wù)所三級復(fù)核工作流于形式，有的檔案缺失三級復(fù)核表。有的事務(wù)所用文件簽發(fā)單代替《三級復(fù)核工作底稿》表，有的在表上簽字的不是執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師，有的一級、二級均為會計師簽字。有的不簽署具體復(fù)核意見,也不簽姓名（有的只簽姓）和日期。還有的未經(jīng)所長簽字就出具業(yè)務(wù)報告或先出報告后補簽字。

    5. 有些事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案保管使用不當。個別事務(wù)所雖制定了業(yè)務(wù)檔案管理制度，但不能嚴格依照執(zhí)行；有的檔案管理人員業(yè)務(wù)水平較低，管理較亂，業(yè)務(wù)檔案散亂堆放，不易查閱；有的事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案不按規(guī)定立卷、裝訂和歸檔；有的事務(wù)所存在跨年度混裝和不按目錄索引順序裝訂的問題。還有的缺少重要資料、文件和表格，如：業(yè)務(wù)約定書，三級復(fù)核表等重要資料、文件未收入業(yè)務(wù)檔案中。有的采取活頁和散裝方式，不利于業(yè)務(wù)檔案妥善保管。

    6.有些事務(wù)所與其他關(guān)聯(lián)公司（特別是會計師事務(wù)所）經(jīng)營管理劃分不清，造成經(jīng)營管理不規(guī)范，執(zhí)業(yè)質(zhì)量難以保證。

    7.有的事務(wù)所使用非本所員工，采取“業(yè)務(wù)合作”或“社會掛靠方式”，以本所名義從事涉稅鑒證工作，嚴重違反了執(zhí)業(yè)準則和業(yè)務(wù)規(guī)程。

   （二）在內(nèi)部管理上，發(fā)現(xiàn)的問題主要有以下幾個方面：

    1. 有些事務(wù)所規(guī)模小，辦公環(huán)境差，設(shè)備簡陋，人員流動大，管理松散，不能規(guī)范執(zhí)業(yè)和正規(guī)運作，經(jīng)濟效益差，處于維持狀態(tài)。

    2.有的事務(wù)所法人代表因病長年不能工作，不能履行職責，未在業(yè)務(wù)報告上簽字；有的法人代表不在崗，因私長時間在國外；個別法人代表未專心從事稅務(wù)中介工作，致使事務(wù)所業(yè)務(wù)較少。

    3.有的執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師人員老化，不能堅持正常上班，未做具體業(yè)務(wù)工作。

    4.有的事務(wù)所未按規(guī)定提取和使用職業(yè)風險基金。

    5.有的事務(wù)所未按規(guī)定與員工簽定勞動合同，未給員工辦理社會保險手續(xù)。

    6.有的事務(wù)所與其他關(guān)聯(lián)公司（特別是會計師事務(wù)所）經(jīng)營管理劃分不清，經(jīng)營收入在事務(wù)所和其他關(guān)聯(lián)公司之間任意劃轉(zhuǎn)，很不規(guī)范。

    7.有的事務(wù)所財務(wù)管理、會計核算不夠規(guī)范。

    對以上問題，檢查小組已及時同各事務(wù)所交換了整改意見。市稅協(xié)又組織了復(fù)查，督促整改。截至10月底，影響較大的問題已經(jīng)得到解決，基本達到了年檢工作的要求。

   （一）抓好中稅協(xié)年檢工作實施辦法的落實。市稅協(xié)已于9月8日轉(zhuǎn)發(fā)了中稅協(xié)頒布的《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會年檢工作實施辦法》（中稅協(xié)發(fā)[2009]031號），并提出落實意見和要求。各事務(wù)所要依照本實施辦法的精神，統(tǒng)一思想，提高認識，逐項落實。事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)要親自抓好年檢工作，采取有力措施，責成業(yè)務(wù)素質(zhì)高、責任心強的人做好年檢各項具體工作，并把年檢工作列入員工考核內(nèi)容。市稅協(xié)將按照實施辦法的要求，每年對不少于四分之一的稅務(wù)師事務(wù)所進行抽查，并將抽查情況在全行業(yè)通報。凡在上年度年檢抽查中要求限期整改的事務(wù)所，仍列入當年被抽查對象。

   （二）進一步規(guī)范和加強業(yè)務(wù)約定書簽定和業(yè)務(wù)報告三級復(fù)核簽發(fā)工作。事務(wù)所按規(guī)定簽定業(yè)務(wù)約定書和對業(yè)務(wù)報告堅持三級復(fù)核，是依法執(zhí)業(yè)、規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠信執(zhí)業(yè)之本，是行業(yè)規(guī)避執(zhí)業(yè)風險健康發(fā)展的重要保證。各事務(wù)所要認真貫徹市稅協(xié)3月17日下發(fā)的《關(guān)于進一步規(guī)范和加強業(yè)務(wù)約定書簽定和業(yè)務(wù)報告三級復(fù)核簽發(fā)工作的通知》（京注稅協(xié)發(fā)[2009]06號），認真執(zhí)行國家稅務(wù)總局有關(guān)業(yè)務(wù)約定書簽定和業(yè)務(wù)報告三級復(fù)核的規(guī)定和要求，落實市稅協(xié)06號文件重申的六條要求，建立切實可行的內(nèi)部管理制度，完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度，加強相關(guān)內(nèi)容的教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使這項工作做得更好。

   （三）進一步加強稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理工作。注稅行業(yè)的業(yè)務(wù)檔案是注冊稅務(wù)師從事執(zhí)業(yè)活動過程中，接受委托，依據(jù)法律、法規(guī)收集數(shù)據(jù)和資料，經(jīng)過驗證和核實，以事實為依據(jù)出具涉稅鑒證報告的全部活動過程和書面工作成果的真實記錄，是檢驗和考核事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平的重要窗口，體現(xiàn)了注冊稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。為了做好和規(guī)范事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理工作，市稅協(xié)于10月9日下發(fā)了《關(guān)于進一步加強我市稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理工作的通知》（京注稅協(xié)發(fā)[2009]22號），重申和提出了九條規(guī)定和要求。各事務(wù)所要認真貫徹落實，把業(yè)務(wù)檔案管理工作作為提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平，提升事務(wù)所形象，加強事務(wù)所基礎(chǔ)建設(shè)的重要內(nèi)容列入議事日程，抓緊抓好，爭取使全行業(yè)的業(yè)務(wù)檔案工作躍上一個新臺階。