4月11日 星期一 晴
為了配合第20個稅收宣傳月活動，北京稅協和北京稅管中心根據北京市國稅局安排，組織全市部分A級所選派注冊稅務師作為稅收志愿者，到各區縣國稅局辦稅服務廳開展義務咨詢服務活動。我和所里一位老師被選派到大興區國稅局辦稅服務廳，今天第一次站在稅收志愿者義務咨詢臺前，真是既興奮又忐忑。
早上8：30 我倆和大興國稅局的同志們一起進入大興國稅辦稅服務廳，心里不由生出一種責任感。新建的大興國稅辦稅大廳設施完備布局合理，簡樸而莊嚴，嚴肅又富于人性化。
來大廳辦理各種稅收事項的人非常多，由于窗口工作人員訓練有素、彬彬有禮，規范化的行為舉止，使得報稅過程變得親切和諧，熟練的業務能力使整個辦稅大廳忙而不亂、井然有序。我們深深感到，大興國稅的稅務同志們工作真是非常辛苦。
為配合稅法宣傳月我所印制了近300冊宣傳資料，第一天發放了69冊。
今天，共有31人次向我們咨詢，其中涉及到稅法及相關問題的有14人次，其他17人次咨詢辦稅程序具體問題。
涉及稅法及所得稅匯算問題與我們當時的解答，歸納如下：
一、租金收入交納所得稅問題咨詢：租金收入是按收到款項的時點確認收入還是按合同約定的應收租金時點確認收入？
答：按稅法規定應按合同約定的應收租金的時點確認收入。
二、出售自已使用過的固定資產按什么稅率納稅？
答：如果是未實行固定資產抵扣進項稅時購進的固定資產則：
（1）一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。
公式：銷售額=含稅銷售額/(1+4%)
應納稅額=銷售額*4%/2
(2)小規模納稅人銷售自已使用過的固定資產和舊貨，按下列公式：
銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
應納稅額=銷售額*2%
三、小型微利企業繳納企業所得稅的優惠政策及填表情況
答：對符合條件的小型微利企業，如果應納稅所得額小于等于3萬元的，則應納稅所得額可減征50%，再按20%繳納企業所得稅。
將減征的50%填入附表五第28行其他欄內，將優惠的5%填寫入附表五第34欄。
四、多家咨詢企業所得稅匯算清繳表格的填報
我們根據企業的具體情況分別給予了具體指導。
我們給出的詳盡答復，得到了前來咨詢人員的好評。一位企業辦稅人員在得到答復后說：“你們在這里開展咨詢活動，我們辦理企業所得稅匯算清繳真是方便多了”。聽了她的話，我心里真是高興啊。我們的工作方便了納稅人，也說明北京國稅局開展稅收宣傳月活動是十分必要和及時的。
我們在義務咨詢過程中，遇到的涉及辦稅程序問題歸納如下：
一、稅控器辦理程序
二、新辦企業第一次報稅程序
三、購買發票程序
四、稅控卡授權之后的報稅程序
五、CA證書到期辦理程序
六、IC卡的辦理程序
七、新發票專用章的啟用時間
八、解除非正常戶的工作程序
九、注銷稅務登記的工作程序等等
下班前，我們就以上問題與大興國稅辦稅大廳黃村所的張所溝通，張所非常熱情地告訴我們相關辦稅程序方面的規定。希望在明天的工作中我們能為納稅人提供更優質的服務，同時替大廳柜面人員分擔一些力所能及的工作。
4月12日 星期二 晴
今天是我們做稅收志愿者的第二天。有了第一天工作的經驗，第二天工作開展的順利多了，今天我們向大興國稅及大興黃村所的相關領導對大興地區的概況及稅收情況進行了一些初步了解。
由于我事務所長期在城區工作，對北京郊區縣了解甚少，對于郊區縣的印象是十分陳舊的，此次大興之行我們切身感覺到了北京郊區縣的飛速發展，大興區的飛速發展。大興國稅相關領導對大興的介紹，也使我們深深感到大興區經濟今后的發展后勁十足。
今日咨詢人數23人，人數較昨天有所下降，但咨詢的問題的深度有所增加。由于我們對發放資料情況估計不足，準備的份數較少，從今天開始有目的的發放，只發放40本。
今日咨詢的問題歸納如下：
一、工業企業出口退稅問題
答：工業企業如果有進出口經營權，則適用免抵退的稅收政策。
二、固定資產更新改造折舊問題
答：如果固定資產的大修理支出符合修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎的50%以上，修理后固定資產的使用年限延長2年以上，則屬于固定資產的大修理支出，以發生的大修理支出增加計稅基礎，按固定資產的預計尚可使用年限攤銷。
三、企業所得稅匯算清繳申報表中無關聯方關系是否填寫
答：如果無關聯方則此表不填。
四、技術轉讓費是否享受稅收優惠政策
答：如果一個納稅年度居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅，超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
五、核定征收是否享受稅收優匯政策
答：稅收優惠政策針對的是查賬征收納稅人，核定征收不享受。
涉及辦稅程序問題歸納如下：
一、新辦企業辦理稅務登記的相關事宜
二、新辦企業第一次納稅申報的相關事宜
三、網上納稅申報成功后，但繳費不成功的處理問題
四、購兩限房如何開具個人所得稅完稅證明
因為有了昨天與黃村所張所就報稅大廳辦事流程的溝通，今天的咨詢服務就比較順暢了。
4月13日 星期三 多云
今天離稅收征期結束時間只剩兩天了，來國稅報稅大廳辦稅的納稅人數比前兩天有所減少。我們經過前兩天的工作，逐漸熟悉了國稅大廳各個窗口的工作內容，對前來國稅大廳辦稅人員的詢問，能夠較為熟練地進行指引。
由于大廳內辦稅人數不多，前來咨詢的人也相對少了，今天共計有25人次前來咨詢。發放資料35份。
咨詢的問題歸納如下：
一、境外取得的票據如何確認
答：根據中華人民共和國發票管理辦法第三十四條規定，單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。
二、外省人員在京取得一次性收入個稅問題
答：如果未與用人單位簽定聘用合同，則用人單位需按支付勞務報酬代扣代繳個人所得稅。
三、企業當年無銷售收入，發生的業務招待費的扣除問題
答：應按全部發生額做納稅調增處理。因為業招的扣除標準為營業收入*0.5%且發生額*60%孰小作為扣除限額，貴單位當年無收入，則允許列支的限額則為零，故應全部調增應納稅所得額。
詢問相關辦稅程序的問題，
如購買發票在哪個窗口、是否需要拿號、IC卡讀卡、CA證書的辦理、交稅領取稅票等等，由于我們已經基本熟練了大廳內各窗口的職能，很順利地引導納稅人到相關窗口辦理各項納稅事宜。
4月14日 星期四 晴
今天上午十點，大興國稅局及大興地稅局在大興國稅大廳舉行了隆重的“稅收志愿者活動啟動儀式”。市國稅局及大興國、地稅局主要領導、大興區A級企業代表及大興各行業的稅收志愿者出席了啟動儀式。
這個隆重的“稅收志愿者活動啟動儀式”說明大興國地稅局對稅法宣傳月工作及稅收志愿者活動是非常重視的，區國稅局領導在講話中強調：“要將稅收志愿者活動堅持開展，創造大興區良好的稅收環境”。
今天除了發放我們帶來的宣傳資料，同時還發放了大興國稅印制的內容詳實的各種稅收熱點問題解答宣傳冊，這些宣傳冊受到前來國稅大廳辦事的企業人員的歡迎。
今日咨詢人數27人，涉及到稅法及年終匯算的9人次，其他18人次咨詢辦稅程序具體問題。發放資料總計70本。
咨詢的問題歸納如下：
一、關于企業人員個人手機費稅列支問題。
答：企業采用報銷方式時，由于手機費發生的主體不是企業而是員工，因此視為與企業發生的與生產經營無關的支出，不屬于《企業所得稅法》第八條規定的企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，不允許其從稅前扣除。
二、關于企業租用車輛發生的費用稅前列支問題。
答：若企業與出租方簽訂了租借協議，注明租借時間、金額、雙方權利義務等，原則上，由此發生的、合理的租車及日常使用費用屬于《企業所得稅法》第八條規定的企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，憑真實、合理、合法憑據，準予稅前扣除；但對應由出租方承擔的車輛購置稅、折舊費及保險費等不得稅前扣除。
詢問相關辦稅程序的問題：
一、如何到國稅局辦理代開發票。
二、小規模納稅人上月開票錯誤，已交稅，本月如何退稅填表。
三、其他問題：購買發票、IC卡讀卡、CA證書的辦理、交稅領取稅票等等
4月15日 星期五 晴
時間過得真快，轉瞬間一周時間過去了，今天是我們在大興國稅局做稅收志愿者的最后一天，剛剛熟悉就要分別了，戀戀不舍之情油然而生。
到大興國稅局大廳做稅收志愿者的一周，使們學到了很多新知識，熟悉了報稅大廳中申報納稅流程，購買發票流程及各種納稅相關表格的填寫等。對大興及大興國稅的概況也有了較為深入的了解，這一切都對我們今后的工作有很大幫助。大興一周，不虛此行。
與國稅局的同志們共同工作了一周，我們也深深感到稅務系統同志們工作的辛苦。大興國稅對我們志愿者的關心和幫助，也使我們感受到大興人的淳樸和熱情。
再見！欣欣向榮的大興！
再見！熱情淳樸的大興國稅人！
再見！大興國稅一所的所長和同志們！感謝你們對我們無微不至的關照！
今日咨詢人數22人，發放資料總計40本。
咨詢的問題歸納如下：
一、小型微利企業年終企業所得稅匯算清繳報表如何填報。
答：對符合條件的小型微利企業，如果應納稅所得額小于等于3萬元的，則應納稅所得額可減征50%，再按20%繳納企業所得稅。
將減征的50%填入附表五第28行其他欄內，將優惠的5%填寫入附表五第34欄。
二、有關高新企業認定的相關問題
答：需由在北京市科委審批的可以出具高新企業鑒證報告的會計師事務所出具專項審計報告報北京市科委審批后，再到所屬國地稅局備案審批后方可享受高新企業稅收優惠政策。
三、另有多家企業詢問企業所得稅匯算清繳報表填報的具體問題，我們都根據企業的具體情況給予解答。
其他如購買發票、IC卡讀卡、CA證書的辦理、交稅領取稅票等等，我們都引導到相關窗口辦理各項納稅事宜。
北京瑞明威稅務師事務所有限責任公司 王竹